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篇名: 肥咖條款掃到境外基金
作者: 周茂	日期: 2012.10.08　　天氣: 　心情:

明（2013）年將上路的美國肥咖條款（FATCA），影響層面正在擴大。據金管會了解，國內金融機構若未依FATCA規定跟美方簽訂相關協議，國內金融機構銷售的境外基金，將被加課30%的稅款，境外基金投資人權益將大受影響。
根據投信投顧公會統計，到今年7月底止，國人投資境外基金的規模高達2.4兆元；其中，投資地區包含美國的基金金額，至少有1.3兆元以上，影響層面相當大。
FATCA是針對美國人展開的追稅行動，但國內一般投資人也無端受波及，金管會、財政部等相關單位組成的專案小組已積極與美方協商，尋找解決之道。
美國政府祭出肥咖條款，正式名稱是「外國帳戶稅收遵從法」，要求全球金融機構向美國政府通報美國人的金融資料，以供查稅。FATCA明年上路後，外國金融業必須跟美方簽訂「外國金融機構（FFI）協議」，配合提供美國客戶資料，執行上將加重金融業的負擔與困擾。
若金融機構不跟美方簽FFI，美國相關來源所得就會被加課30%的稅。由於國人透過銀行信託資金投資境外基金時，是以銀行的名義（信託架構所有權人已移轉到銀行）投資，因此，只要是投資跟美國市場有關的境外基金，投資人獲利都會縮水。
舉例來說，某境外基金投資美國股市，包括蘋果股票，如果蘋果配發股利時，股利所得就要被扣30%的稅，基金淨值就會受影響。投資人想贖回基金時，資本利得同樣也會被扣30%的稅，投資收益大幅縮水。金管會官員表示，依美方規定，股利是從2014年開始扣30%的稅，贖回的利得則是從2016年開始扣。
會計師事務所人員表示，在境外基金投資過程中，除了基金銷售機構外，還有保管款項的保管機關，只要有一個環節的金融業沒有跟美方簽FFI，都有可能被加課30%的稅，可說是環環相扣，其目的是逼使外國金融機構跟美方合作簽FFI，協助追稅。
金管會官員表示，專案小組正研擬策略及因應之道，讓金融機構有所遵循，也避免國內投資人受到衝擊。
美國的肥咖條款將上路，投信業者表示，雖此條款主要是針對美國籍身份者追稅，但若國內金融機構無法完成簽訂相關協議，造成境外基金被扣稅，勢必將引發贖回潮，尤其投資美國相關基金的金額相當高，這影響層面將超乎預期。
投信業者主要業務來源就是銷售基金，其中，境外基金的引進銷售是主力之一，而基金投顧業者更是只有靠銷售境外基金成為收入來源，一旦肥咖條款上路，而國內金融機構未與美國簽訂相關協議，不但是境外基金投資人受影響，投信投顧業者更面臨生存危機。
業者期盼政府能出面協助相關事件的處理，畢竟這是跨國性的問題，而屆時主管機關若需要業者配合的事項，也將會盡全力配合，以求能把衝擊及損失降到最小。
基金投顧業者指出，因境外基金投資人具有台美雙重國籍的不少，為了因應美國肥咖條款上路，內部會先研議，是否有成立相關專案小組的必要性，針對客戶的資料與後續的溝通等著手進行，以避免美國肥咖條款真正上路後，造成過大的衝擊。

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